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急!急!急!关于海关进口代理公司代付的关税和增值税怎么入账

发布日期:2022-12-09 15:10 作者: 点击:

借:原材料或固定资产(料价+消费税+关税+运费)

应交税费-应交增值税(进项税额)

销售费用或管理费用(报关费、保险费)

贷:银行存款

为方便企业填报,可根据实际情况采取下列方式填报:

(1)一般纳税人企业,在实际操作中也可以根据“增值税纳税申报表”计算该指标,计算公式为:应交增值税=销项税额-(进项税额-进项税额转出-免抵退货物应退税额)。同时注意,计算该指标时应包括即征即退货物及劳务对应项目。

(2)执行简易征收办法的一般纳税人企业,可根据“增值税纳税申报表”中“简易征收办法计算的应纳税额”填报该指标。

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账务处理

(一)月份终了,企业应将当月发生的应交未交增值税额自“应交增值税”转入“未交增值税”,这样“应交增值税”明细账不出现贷方余额,会计分录为:

借:应交税费―应交增值税(转出未交增值税)

贷:应交税费―未交增值税。

(二)月份终了,企业将当月多交的增值税自“应交增值税”转入“未交增值税”,即:

借:应交税费―未交增值税

贷:应交税费―应交增值税(转出多交增值税)

(三)当月缴纳当月实现的增值税(例如开具专用缴款书预缴税款)时,借记“应交税费―应交增值税(已交税金)”贷记“银行存款”。

(四)当月上交上月或以前月份实现的增值税时,如常见的申报期申报纳税、补缴以前月份欠税,借记“应交税费―未交增值税”贷记“银行存款”。

(五)“应交税费―应交增值税”科目的期末借方余额反映尚未抵扣的进项税额,贷方无余额。

参考资料来源:百度百科-应交增值税

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关键词:邮政代缴关税手续费